Отложенные обязательства: новые правила учета в ПБУ 18/2

19 ноября 2021 г.



19 ноября 2021 г.

БЛИЦ-СЕМИНАР

«Отложенные обязательства: новые правила учета в ПБУ 18/02»

 

Место проведения: г. Пермь, ул. Героев Хасана, д.9А, 6 этаж, оф. 603

Время проведения: с 10.00 до 13.00

Авторы  и ведущие семинара:

Класс Елена Анатольевна - практикующий аудитор, налоговый консультант, член палаты налоговых консультантов РФ, г. Пермь.

 

Программа семинара:

  1. Действующий порядок учета расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18/02)
    • Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
    • Постоянные и временные разницы: сущность, отличия
    • Формирование постоянных и отложенных налоговых активов, и обязательств и их отражение на счетах бухгалтерского учета
    • Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02
    • Особенности заполнения отчета о финансовых результатах при применении ПБУ 18/02
  2. Основные изменения в ПБУ 18/02 (Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н)
    • Уточнение определения текущего налога на прибыль
    • Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли. Порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
    • Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18/02)
    • Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
    • Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
    • Новые правила признания отложенных налогов
    • Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
    • Уточнение порядка применения ПБУ 18/02 участниками КГН
  3. Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы
    • Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
    • Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
    • Особые случаи определения налоговой стоимости
    • Постоянные разницы: порядок и правила отражения в бухгалтерском учете
    • Временные разницы по активам и обязательствам (налогооблагаемые, вычитаемые): порядок определения
    • Как разницы влияют на исчисление налога на прибыль (с примерами)
    • Признание текущего и отложенного налога
    • Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения; отложенные налоги при переоценке ОС
    • Предоставление и раскрытие информации об отложенных налогах
  4. Расчет отложенных налогов (пошаговый алгоритм с примерами)
    • Шаг первый: выбираем бухгалтерские активы и обязательства, поступление (возникновение) и/или выбытие (погашение) которых повлияет на прибыль в будущих периодах
    • Шаг второй: исключаем из выбранных показателей баланса активы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
    • Шаг третий: выбираем налоговые активы и обязательства, оценка которых не совпадает со стоимостью бухгалтерских активов и обязательств
    • Шаг четвертый: определяем разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов и обязательств, которая накопилась за все время существования организации
    • Шаг пятый: рассчитываем суммы ОНО и ОНА, находим изменения ОНО и ОНА
  5. Алгоритмы определения чистой прибыли по новым правилам ПБУ 18/02: балансовым способом (методика БМЦ); затратным способом (скорректированным способом отсрочки). Практика совмещения обоих способов для наиболее точного расчета чистой прибыли

Ответы на вопросы

 

 

                                                                      Стоимость очного участия   3 500 рублей

                                                                  Стоимость вебинара (или записи) – 2 700 рублей


 Аттестованному бухгалтеру –

сертификат о ежегодном повышении квалификации в объеме 10 часов.

 

ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНА

 по эл. почте: info@economist.perm.ru



ДОСТИГАЕМ УСПЕХА ВМЕСТЕ!